科資發(fā)財字〔2016〕3號
院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)：
為做好我院2015年度企業(yè)財務會計決算報表編報工作，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)2015年度企業(yè)財務會計決算報表的通知》（財企〔2015〕81號）要求，并結(jié)合我院具體情況，國科控股制定了《關(guān)于編報2015年度企業(yè)財務會計決算報表的通知》，內(nèi)容如下：
一、加強決算報表編報管理工作，確保數(shù)據(jù)真實和完整
（一）正確確定填報范圍，涵蓋全部投資企業(yè)
2015年度財務會計決算報表的填報范圍為全部投資企業(yè)及控股全級次子企業(yè)（參股企業(yè)只需填報一級企業(yè)）。院屬各事業(yè)單位和院直接投資企業(yè)應將本單位投資的境內(nèi)、外所有一級參股、控股企業(yè)及控股全級次子企業(yè)納入本套報表的填報范圍。
（二）貫徹落實財會相關(guān)法規(guī)，積極推行新企業(yè)會計準則
院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）、《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）、《企業(yè)會計準則—基本準則》（財政部令第33號）以及41項具體準則、《財政部關(guān)于修改<企業(yè)會計準則——基本準則>的決定》（財政部令第76號）和相關(guān)財務、會計制度規(guī)定。
企業(yè)集團應全面推行《企業(yè)會計準則（2006）》，要求其所屬子公司與母公司同步推行新企業(yè)準則。企業(yè)集團合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法應按《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》等38項具體準則、《企業(yè)會計準則應用指南》、《企業(yè)會計制度》中對合并報表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2014年，財政部對多項企業(yè)會計準則進行了修訂，院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應認真學習并及時實施。
（三）全面落實填報工作，確保數(shù)據(jù)的真實性和完整性
院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應全面落實填報工作任務，明確分工，精心組織，嚴格審核，確保報表數(shù)據(jù)真實、合法、完整，并按時完成上報任務。
各企業(yè)要以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)，核實債務和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益，依法進行年終審計等工作的基礎(chǔ)上，編制《2015年度企業(yè)財務會計決算報表》。并按規(guī)定認真組織錄入、審核、匯總（合并）工作，保證數(shù)據(jù)的真實性和完整性。
二、報表填報過程中的注意事項
（一）各企業(yè)決算報表由封面和主表組成，適用于執(zhí)行《企業(yè)會計準則》和相關(guān)企業(yè)會計制度的企業(yè)填報。各企業(yè)均需編報報表封面和8張財會年企表，如有境外企業(yè)還需編報境外子企業(yè)基本情況表，如有辦社會機構(gòu)還需編報國有企業(yè)辦社會機構(gòu)情況表，如有上市企業(yè)還需編報上市公司國有股情況表。注意不需填報匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表。填報金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。
（二）境外企業(yè)應根據(jù)《企業(yè)會計準則第19號—外幣折算》等相關(guān)規(guī)定填報，分戶填報和錄入的金額單位為人民幣元。
（三）各企業(yè)在報送年度財務會計決算報表前，必須委托會計師事務所對年度會計報表（包括企業(yè)母公司會計報表及企業(yè)集團合并會計報表）進行審計。其中，出具了保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的企業(yè)還應同時提交針對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出賬務調(diào)整意見或說明。各企業(yè)應將財務會計決算報表與審計報告中相關(guān)報表的相應數(shù)據(jù)核對一致，如年初數(shù)及上年實際數(shù)有審計調(diào)整的，須提供調(diào)整情況說明。
（四）各企業(yè)審計報告中會計報表附注內(nèi)容應在《會計報表附注內(nèi)容提要》的基礎(chǔ)上編寫，可以適當增加內(nèi)容，但不得省去或簡化內(nèi)容。對于審計報告不符合要求的，國科控股將要求重新出具審計報告并對主審事務所予以通報，要求相關(guān)單位撤換事務所，并將其名單上報財政部。參股企業(yè)參照執(zhí)行。
（五）各企業(yè)應填報《企業(yè)年度會計報表審計備案表》，具體工作應嚴格按《財政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于改進和加強企業(yè)年度會計報表審計工作管理的若干規(guī)定〉的通知》（財企〔2004〕5號）等文件的要求執(zhí)行。
（六）各企業(yè)在決算工作中，應進一步加強決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容撰寫《財務情況說明書》，對本年度的經(jīng)營成果、財務狀況及決算工作情況進行認真總結(jié)；國科控股全級次控股企業(yè)無需撰寫《財務情況說明書》，但需撰寫《財務分析報告》。
（七）院屬各單位、國科控股持股企業(yè)應如實填報《截止2015年底國有及國有控股企業(yè)情況表》，表中涉及的企業(yè)均應填報2015年度財務會計決算報表。對于2014年已報財務會計決算報表而2015年未報財務會計決算報表的企業(yè)，院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應以文件形式對其未報原因進行說明（必須加蓋公章）。
三、決算材料的具體上報要求
（一）本套報表使用“2015年度企業(yè)財務會計決算報表軟件”。新審核參數(shù)等內(nèi)容請于2016年2月份到中科院網(wǎng)站和國科控股網(wǎng)站下載。
（二）各單位請于2016年3月28日前將以下內(nèi)容上報國科控股：
1. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件、2015年度審計報告復印件、《企業(yè)年度會計報表審計備案表》，并單獨A4紙裝訂成冊；
2. 2015年度企業(yè)財務會計決算報表封面（必須加蓋公章及法人章）、2015年度企業(yè)財務會計決算報表，并單獨A3紙裝訂成冊；
3. 《截止2015年底國有及國有控股企業(yè)情況表》、對于2014年已報財務會計決算報表而2015年未報財務會計決算報表企業(yè)的原因說明文件，并單獨A4紙裝訂成冊；
4. 2015年度企業(yè)財務會計決算相關(guān)電子數(shù)據(jù)，控股企業(yè)包括決算數(shù)據(jù)、財務情況說明書（或財務分析報告）及會計報表附注電子文檔（后兩項文檔可添加在決算數(shù)據(jù)的最后一張表“附件信息表”中）；
5. 參股企業(yè)只需報送財務會計決算電子數(shù)據(jù)（參股企業(yè)單獨生成一個數(shù)據(jù)包），不必報送書面資料。
附件：1. 2015年度企業(yè)財務會計決算報表及說明
3. 財務情況說明書內(nèi)容提要（適用一般企業(yè)）
8. 備用碼表
